Vergi ve Beyannameler Dersi
2. Dönem 2. Sınav Öğrenci Çalışma / İpucu Kağıdı

11. Sınıf · Muhtasar · Vergi Türleri · Emlak Vergisi · Kurumlar Vergisi

Bu çalışma kağıdı sınav konularını kısa, ipuçlu ve etkileşimli şekilde tekrar ettirmek için hazırlanmıştır.

1

Muhtasar Stopaj Hesabı

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde bazı ödemelerden vergi kesintisi yapılır. Buna stopaj denir.

Gelir Vergisi Kesintisi = Brüt Ödeme × GVS Oranı

Örnek

Brüt muhasebeci ödemesi: 2.000 TL
GVS oranı: %20

2.000 × 20 / 100 = 400 TL gelir vergisi kesilir.
İpucu: %20 demek 100’de 20 demektir. 2.000 TL’nin %20’si 400 TL’dir.
Mini Hesap

Brüt ödeme ve oran gir, stopajı hesapla.

Brüt: Oran %:
2

Muhtasar Beyan Zamanı

Aylık muhtasar veren bir mükellef, ilgili ayın beyannamesini takip eden ayda verir.

Haziran ayı beyannamesi → Temmuz ayında beyan edilir.
Sınav cevabı: Haziran ayına ait Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi, takip eden ayın 26’sına kadar beyan edilir.
İpucu: Ayı kapat, bir sonraki aya geç, 26’sını hatırla.

Soru: Nisan ayı muhtasar beyannamesi ne zaman beyan edilir?

Mayıs ayının 26’sına kadar beyan edilir.
3

Muhtasar Kodları Ezber Tablosu

Ödeme TürüKodAkılda Kalacak İpucu
Asgari ücretli ödemeleri011İşçi / ücret ödemesi.
Diğer ücretli ödemeleri012Asgari ücret dışındaki ücretler.
Muhasebeci ücreti ödemeleri022Serbest meslek ödemesi.
Kira ödemeleri041İşyeri kira stopajı.
Ezber cümlesi: Ücretler 011-012, muhasebeci 022, kira 041.
4

Hangi Varlık Hangi Vergi?

Durum / VarlıkVergi
Motor / araçMotorlu Taşıtlar Vergisi
MücevheratÖzel Tüketim Vergisi / ilgili tüketim vergileri
Yurt dışı ithalat ticaretiGümrük Vergisi
MirasVeraset ve İntikal Vergisi
İpucu: Miras görünce “Veraset”, araç görünce “MTV”, ithalat görünce “Gümrük” yaz.
5

Emlak Vergisi Ödeme Zamanları

Emlak vergisi genellikle iki taksit halinde ödenir.

1. taksit: Mart, Nisan, Mayıs ayları içinde
2. taksit: Kasım ayı içinde
İpucu: İlk ödeme baharda, ikinci ödeme kasımda.

Soru: Emlak vergisinin ikinci taksiti hangi ayda ödenir?

Kasım ayında ödenir.
6

Kurumlar Vergisi Matrahı ve Vergi Hesabı

Şirketin kurumlar vergisi hesaplanırken önce matrah bulunur.

Kurumlar Vergisi Matrahı = Bilanço Kârı + K.K.E.G − İstisnalar

Veriler:
Bilanço kârı: 4.500.000 TL
K.K.E.G: 350.000 TL
İstisnalar: 150.000 TL

Matrah = 4.500.000 + 350.000 − 150.000 = 4.700.000 TL
Kurumlar vergisi oranı %25 kabul edilirse: 4.700.000 × %25 = 1.175.000 TL
İpucu: K.K.E.G matraha eklenir, istisna matrahtan düşülür.
7

Geçici Vergi Mahsubu

Yıl içinde ödenen geçici vergi, hesaplanan kurumlar vergisinden düşülür.

Ödenecek KV = Hesaplanan KV − Ödenen Geçici Vergi
1.175.000 − 1.000.000 = 175.000 TL
İpucu: Geçici vergi peşin ödeme gibidir, son vergiden düşülür.
8

Kurumlar Vergisi Beyan ve Ödeme Zamanı

Kurumlar vergisi yıllık olarak beyan edilir. Hesap dönemi normal takvim yılı olan şirketler için beyan zamanı takip eden yılın Nisan ayıdır.

2025 yılı kurumlar vergisi: 2026 yılı Nisan ayında beyan edilir ve Nisan ayı sonuna kadar ödenir.
İpucu: Şirket 2025 kazancını 2026 Nisan ayında bildirir.
?

Mini Quiz

1) 3.000 TL brüt muhasebeci ödemesinde %20 stopaj kaç TL’dir?

3.000 × %20 = 600 TL

2) Kira ödemesi muhtasar kodu kaçtır?

041

3) Bilanço kârı 1.000.000 TL, K.K.E.G 100.000 TL, istisna 50.000 TL ise matrah kaç TL’dir?

1.000.000 + 100.000 − 50.000 = 1.050.000 TL

4) Araç için ödenen vergi hangisidir?

Motorlu Taşıtlar Vergisi
✓

Son Tekrar Kutusu

Stopaj formülüBrüt ödeme × oran
Kurumlar vergisi matrahıBilanço kârı + K.K.E.G − istisnalar
Ödenecek kurumlar vergisiHesaplanan vergi − geçici vergi
Emlak vergisi1. taksit: Mart-Nisan-Mayıs · 2. taksit: Kasım
Muhtasar kodları011 asgari ücret · 012 diğer ücret · 022 muhasebeci · 041 kira
Kayseri Ticaret MTAL · Vergi ve Beyannameler · Öğrenci çalışma / ipucu kağıdı